Podatek dochodowy na ogólnych zasadach lub podatek liniowy to możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu. Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie wydatki zaliczane są do tzw. kosztów podatkowych.
Koszt uzyskania przychodu, czyli…?
Uznaje się, że są to wszystkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania i zabezpieczenia źródła przychodów. Należy jednak mieć na uwadze wydatki, o których wspomina art.23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a które nie mogą znaleźć się rozliczeniu.
Czego nie można odliczyć?
Według art.23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie można ująć następujących wydatków:
– na reprezentację,
– odsetek za nieterminowe spłaty należności podatkowych i budżetowych,
– kosztów związanych z kredytami i pożyczkami,
– odpisów amortyzacyjnych powyżej 150.000 zł (dotyczy aut osobowych),
– wydatków na AC pojazdów.
Jak wyliczyć koszt uzyskania przychodu dla działalności gospodarczej?
Podczas prowadzenia działalności gospodarczej każde przedsiębiorstwo ponosi koszty. Wszystkie wydatki, z których bierze się przychód to właśnie koszty uzyskania przychodu. Zatem to wszystkie racjonalne i uzasadnione gospodarczo wydatki związane z funkcjonowaniem firmy. Należy jednak jeszcze wspomnieć o istotnej kwestii. Koszty z działalności gospodarczej dzielimy na pośrednie i bezpośrednie.
- Bezpośrednie koszty to wszystkie te, które bezpośrednio wiążą się uzyskanym przychodem, zatem zakup towarów, którymi się handluje czy materiałów niezbędnych do produkcji.
- Pośrednie koszty dotyczą obsługi księgowej, wynajmu biura, reklamy i marketingu.
Tego typu rozliczenie dotyczy również umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło. Tutaj z kolei określona jest konkretna stawka. W przypadku umowy o pracę przychód zostaje pomniejszony o zryczałtowany koszt uzyskania przychodu i jest to kwota 111,25 zł lub 139,06. Umowa zlecenie i umowa o dzieło obejmuje pomniejszenie o koszty uzyskania przychodu wynoszące 20% lub 50% przychodu. To dodatkowe profity dla podatnika i więcej pieniędzy na rękę.
Dodatkowe źródła informacji
Więcej na temat kosztów uzyskania przychodu znajdziesz pod poniższymi linkami:
https://kapitalni.org/pl/artykuly/koszty-uzyskania-przychodu-co-to-jest-i-jak-je-liczyc
https://www.podatki.gov.pl/pit/abc-pit/koszty-uzyskania-przychodow/
https://pl.wikipedia.org/wiki/Koszt_uzyskania_przychod%C3%B3w
0